Декларация 3-НДФЛ: как ИП на ОСНО отражать расходы, если товар куплен в прошлом году, а реализован в текущем?

Comments

• Цитата: Добрый день. Подскажите, пожалуйста, как отражать расходы на приобретение товаров в 3-НДФЛ ИП на ОСНО, если товар куплен в прошлом году, а реализован в этом?

  Добрый день!
  У Вас кассовый метод учета доходов и расходов?
  Отражаем в соответствии с налоговым регистром - КУДиР. Доходы этого года могут быть уменьшены на расходы по приобретению реализуемого товара в текущем году.
  Вам в помощь Письмо Минфина:
  

  Цитата: Вопрос: В каком порядке учитываются материальные расходы на закупку товаров в налоговой базе по НДФЛ?Вправе ли индивидуальный предприниматель, находящийся на общем режиме налогообложения, осуществляющий оптовую продажу товаров, в целях исчисления НДФЛ за 2011 г. учесть фактически произведенные и документально подтвержденные в 2011 г. расходы на закупку товаров, реализованных покупателям, но не оплаченных в том же году?В какой момент можно считать, что закупаемые индивидуальным предпринимателем товары непосредственно связаны с извлечением доходов: в момент их реализации или в момент их оплаты покупателем?Ответ:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 5 сентября 2012 г. N 03-04-05/8-1063Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.В соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.Дата фактического получения дохода, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 Кодекса, определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме.Пунктом 2 ст. 54 Кодекса установлено, что индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации.Пунктом 14 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденного 13.08.2002 Приказами Министерства финансов Российской Федерации N 86н и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам N БГ-3-04/430, определено, что в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя отражаются все доходы, полученные индивидуальными предпринимателями от осуществления предпринимательской деятельности,без уменьшения их на предусмотренные налоговым законодательством Российской Федерации налоговые вычеты.В доход включаются все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного безвозмездно.Стоимость реализованных товаров, выполненных работ и оказанных услуг отражается с учетом фактических затрат на их приобретение, выполнение, оказание и реализацию.Суммы, полученные в результате реализации имущества, используемого в процессе осуществления предпринимательской деятельности, включаются в доход того налогового периода, в котором этот доход фактически получен.При ведении учета доходов и расходов необходимо учитывать данную особенность отражения полученных доходов в одном налоговом периоде и произведенных расходов в другом налоговом периоде. Если деятельность индивидуального предпринимателя осуществляется из года в год, то поскольку в гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса не конкретизируется налоговый период, в котором могут быть учтены произведенные расходы, следовательно,такие расходы могут учитываться в составе профессионального налогового вычета в текущем или в последующих налоговых периодах.Таким образом,если доходы индивидуального предпринимателя от реализации товара получены в 2012 г., то они могут быть уменьшены на произведенные расходы по приобретению товара в 2011 г.Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиС.В.РАЗГУЛИН
• Главбух 2003, Спасибо.
• Aneleila, пожалуйста!
  Рада была помочь!
• Главбух 2003, Спасибо.